ФНС разъяснила, когда работодатель может не применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудников за.

Удержание из заработной платы сотрудника

Удержать денежные средства из зарплаты могут по инициативе организации или самого сотрудника. Также удержание из зарплаты может быть произведено на основании исполнительного листа, полученного организацией.

Удержать денежные средства из зарплаты могут по инициативе организации или самого сотрудника. Также удержание из зарплаты может быть произведено на основании исполнительного листа, полученного организацией.

Случаи, когда компания может удерживать денежные средства из зарплаты работника по своей инициативе, строго регламентированы. К ним относятся удержание (ст. 137, 238 ТК РФ, ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ):

  • неотработанного аванса, выданного сотруднику в счет зарплаты;
  • неизрасходованных и не возвращенных своевременно денежных средств, выданных под отчет;
  • излишне выплаченных сотруднику денежных средств из-за счетной ошибки или его доказанной вины в невыполнении норм труда;
  • денежных средств за неотработанные дни отпуска, если сотрудник увольняется до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск;
  • сумм причиненного организации материального ущерба, причем неполученные доходы (упущенную выгоду) удержать нельзя. Также удержание нельзя производить, если имущество компании повреждено из-за обстоятельств непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику (ст. 239 ТК РФ);
  • сумм больничного пособия, пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, выплаченных вследствие счетной ошибки или недобросовестности получателя пособия (например, получатель предоставил документы, в частности справки о заработке, с заведомо неверными сведениями и др.).

Денежные средства удерживаются из зарплаты сотрудника на основании приказа руководителя организации. Максимальный ежемесячный размер удержания — 20 % от зарплаты сотрудника за минусом НДФЛ (ст. 138 ТК РФ).

В других случаях производить удержания из зарплаты сотрудника по инициативе организации нельзя. Если нарушить это правило, то компанию могут привлечь к ответственности. Административный штраф составит от 30 000 до 50 000 руб. Должностному лицу компании могут сделать предупреждение или оштрафовать на сумму от 1000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Если данное административное нарушение совершено повторно, то размер санкций увеличивается. Так, штраф, наложенный на организацию, составит от 50000 до 70000 руб., на должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. Также суд может вынести решение о дисквалификации должностного лица на срок от одного года до трех лет (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Ведите бухучет, автоматически рассчитывайте заработную плату и отправляйте отчеты онлайн

Попробовать бесплатно

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую часть зарплаты могут удержать у должника

Наниматель не вправе использовать удержанные денежные средства из заработной платы работника на другие цели, а также не.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Топ 5 САМЫХ частых нарушений работодателем

Приказ об удержании денежных средств из заработной платы

Применяется ли ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости форменной одежды и возмещении им расходов организации-работодателя на приобретение трудовой книжки и вкладыша в нее?

В случае исполнения обязательств работника по оплате реализуемых ему товаров, в том числе форменной одежды, путем удержания из его заработной платы соответствующих сумм задолженности организация обязана применять ККТ (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Теперь что касается приобретения трудовой книжки. В соответствии со ст. 65 ТК РФ при заключении трудового договора впервые трудовая книжка оформляется работодателем. Согласно п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей (утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках») при выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель взимает с него плату, размер которой определяется размером расходов на их приобретение, за исключением случаев, предусмотренных пункта-ми 34 и 48 указанных правил.

Таким образом, возмещение работником расходов организации-работодателя на приобретение бланка трудовой книжки (вкладыша в трудовую книжку) не относится к расчетам для целей Закона № 54-ФЗ и не требует применения ККТ (письма Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372, ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Удержания из заработной платы работника

При этом, перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. Трудовой кодекс ограничивает размер удержаний.

Перевод «удержания из заработной платы» на английский

5. Удержания из заработной платы

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат. Прямой действительный ущерб – это реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества.

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Приведем примеры таких случаев:

  1. Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ «Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты»;
  2. В соответствии со статьей 107 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации «из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных к лишению свободы производятся удержания для возмещения расходов по их содержанию»;
  3. Согласно статье 109 Семейного кодекса РФ «администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты»;
  4. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» также устанавливает случаи обращения взыскания на заработную плату и иные доходы должника-гражданина. 

Трудовой кодекс РФ устанавливает следует следующие случаи удержаний из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю:

  1. для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  2. для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  3. для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  4. при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Удержания за неотработанные дни отдыха не производятся, если трудовые отношения работника с работодателем прекратились по одному из следующих оснований:

  1. отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы
  2. ликвидация организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;
  3. сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;
  4. расторжение трудового договора с руководителем организации, его заместителем и главным бухгалтером по инициативе работодателя при смене собственника имущества организации;
  5. призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу;
  6. восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда;
  7. признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  8. смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим;
  9. наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства Российской Федерации или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации.

Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

По общему правилу излишне выплаченная работнику заработная плата не может быть с него взыскана.

Исключение составляют следующие случаи:

  1. наличие счетной ошибки;
  2. признание органом, рассматривающим индивидуальные трудовые споры (комиссией по трудовым спорам или судом) вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  3. заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. 

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

Если заработная плата удерживается по нескольким исполнительным документам, то за работником должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным закономне обращается взыскание.

Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов:

  1. денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
  2. денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
  3. денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
  4. компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;
  5. компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;
  6. ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое);
  7. денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей;
  8. компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде:

а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

в) денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

  1. страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности;

10) пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета;

11) выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

12) пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

13) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренные Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»;

14) суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников:

а) в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;

б) в связи с террористическим актом;

в) в связи со смертью члена семьи;

г) в виде гуманитарной помощи;

д) за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;

15) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста шестнадцати лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

16) суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), если такая компенсация предусмотрена федеральным законом;

17) социальное пособие на погребение.

При этом взыскания могут быть обращены на денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью и компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, по алиментным обязательствам в отношении несовершеннолетних детей, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Удержания из зарплаты

№ «Об удержаниях из заработной платы работников денежных сумм для производства безналичных расчетов» (ссылка на avalist36.ru). Согласно ст.