Точные сведения о долгах организации по налогам периодически требуются как руководству, так и партнерам организации.

Банк данных исполнительных производств

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 августа 2014 г.

Содержание журнала № 16 за 2014 г.

О.В. Кулагина, аттестованный налоговый консультант

Исключение из ЕГРЮЛ или ликвидация: есть ли разница для бухгалтера?

Сразу скажем, что с 1 сентября 2014 г. вступает в силу новая норма ГК РФ, которая приравняет исключение недействующей организации из ЕГРЮЛ к ликвидации, причем как для целей гражданского оборота, так и для целей налогообложенияп. 22 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ. Другими словами, поступать с долгами недействующих компаний, исключенных из ЕГРЮЛ, нужно будет так же, как и с долгами ликвидированных, то есть списывать в прочие расходы для целей налога на прибыль как безнадежные. Однако из прямого прочтения закона следует, что эта норма распространяется только на те организации, которые будут исключены из ЕГРЮЛ начиная с 1 сентября 2014 г. А вот применяется ли она к тем компаниям, которые были в упрощенном порядке исключены из реестра до 1 сентября 2014 г.? Этот вопрос мы задали судье ВАС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПЕТРОВА Светлана Михайловна

Судья Высшего арбитражного суда РФ, кандидат юридических наук, доцент

Поэтому долги тех компаний, которые лишились «места» в реестре до 1 сентября 2014 г., к безнадежным не относятся и их придется списывать иначе.

О таких долгах и пойдет речь дальше.

Как понять, что организация исключена из реестра?

Организация может быть признана налоговым органом недействующей, если в течение последних 12 месяцевп. 1 ст. 21.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ:

Опубликованное решение о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ можно найти в «Вестнике государственной регистрации»пп. 2, 3 ст. 21.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ; Приказ ФНС от 16.06.2006 № САЭ-3-09/[email protected] Но, как правило, мало кому удается вовремя узнать об этом из журнала. Проще воспользоваться сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» на сайте ФНС. Если решение по юрлицу принято, то сайт выдаст, например, вот такую информацию.

Обратите внимание на то, когда было опубликовано подобное сообщение. Если с даты публикации не прошло 3 месяцев, то кредитор, заинтересованный в возврате долга, может предотвратить исключение должника из ЕГРЮЛ. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление и указать в нем, что вы как кредитор против исключения проблемной организации — должника из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке. Тогда налоговый орган не вправе сделать это.

Если в течение 3 месяцев с даты публикации сообщения налоговые органы не получат возражения от заинтересованных лиц, например от кредиторов, то организация исключается из ЕГРЮЛ. С этого момента она не может участвовать в предпринимательской деятельности, а значит, и расплатиться с вами по долгам уже не сможет.

Подтверждение того, что организация исключена из ЕГРЮЛ, можно найти, воспользовавшись данными с сервиса ФНС или получив выписку из ЕГРЮЛ. В разделе «Сведения о прекращении» вы увидите ссылку на п. 2 ст. 21.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Налоговый учет

По общему правилу безнадежная дебиторская задолженность может быть списана на внереализационные расходы в полной сумме, включая НДСподп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 11.06.2013 № 03-03-06/1/21726; Постановление Президиума ВАС от 23.11.2005 № 6602/05. В частности, к безнадежным относятся долги ликвидированных организаций. Но, как мы уже сказали, исключение из реестра «за бездействие» до 01.09.2014 — это не ликвидация. В отношении таких долгов Минфин занимает отрицательную для налогоплательщиков позицию и в своих письмах разъясняет, что долги юрлиц, исключенных из ЕГРЮЛ по причине прекращения деятельности, списывать как безнадежные нельзяПисьма Минфина от 08.11.2012 № 03-03-06/1/577, от 11.12.2012 № 03-03-06/1/649.

Справедливости ради стоит сказать, что некоторые суды с Минфином не согласны и разрешают организациям списывать долги недействующих компанийПостановления ФАС СЗО от 09.02.2011 № А56-14027-/2010; 13 ААС от 11.02.2011 № А56-41069/2010; ФАС ВСО от 27.09.2012 № А19-8821/2011.

ВЫВОД

Безнадежный долг недействующей организации списывается:

Бухгалтерский учет

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дебиторка / кредиторка»:

2020 г.

  1. Списываем дебиторку и кредиторку правильно, № 5

2019 г.

  1. Как списать проблемную дебиторку, не дожидаясь истечения 3 лет, № 9

  2. Как обеспечить получение оплаты от должника, № 6

  3. Учетные последствия мирового соглашения при увеличении цены, № 19

  4. Мировое соглашение об уменьшении цены: как отразить в учете, № 18

  5. Накапливать дебиторскую задолженность не стоит, № 15

2018 г.

  1. Аванс заплатили, а товар не получили: что с налогами, № 9

  2. Покупатель — банкрот: безопасное исполнение сделки, № 5

  3. Налоговые последствия уступки требования, № 20

  4. Поправки в ГК РФ: что нового?, № 11

ВЫПИСКА
из Единого государственного реестра юридических лиц

16.05.2014(дата формирования выписки)

658996 

Настоящая выписка содержит сведения о юридическом лице

ООО «Дизайн-Оптима»

(полное наименование юридического лица)

включенные в Единый государственный реестр юридических лиц по состоянию на «15(число)»мая(месяц (прописью))2014(год) г.:

№ п/п Наименование показателя Значение показателя
Сведения о прекращении
17 Способ прекращения Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ
18 Дата прекращения 18.05.2012
19 Наименование органа, внесшего запись о прекращении юридического лица Инспекция Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сведения о задолженности по налогам Юридического лица

Поиск по реестру юридических лиц дает возможность найти организацию по ИНН и другим реквизитам ОГРН/ОГРНИП/ОКПО, наименованию.

Как проверить задолженность по налогам юридического лица

Неоплаченные своевременно налоги нередко приводят к существенным проблемам — от крупных штрафов до наложения ареста на счета и имущество. Важно отметить, что эти санкции применяются, даже когда гражданину либо организации не приходит извещение о наличии долга. В связи с этим вопрос о том, как проверить задолженность по налогам, волнует как физических, так и юридических лиц.

Лучшим способом избежать большого количества проблем с ФНС является своевременная оплата всех налогов, для чего необходимо знать, как именно проверить наличие задолженности. Это позволит заблаговременно принять необходимые меры, если платеж по какой-либо причине не поступил в казну государства.

Есть несколько вариантов, как проверить, есть ли задолженность по налогам. Эти сведения предоставляет не только ФНС, они могут быть получены также на сайтах следующих организаций:

  • Госуслуги;
  • Банки, предоставляющие такие услуги, при условии наличия у гражданина счета;
  • ФССП.

Однако более быстрым и удобным вариантом является проверка интересующей информации на нашем сайте — для этого потребуется лишь номер ИНН.

Как проверить задолженность по налогам юридического лица

Юрлицам следует особенно внимательно следить за тем, чтобы налог был оплачен своевременно. Чтобы не столкнуться с необходимостью уплаты крупного штрафа или иными последствиями, нужно каждый раз проверять, поступил ли платеж в бюджет.

Чтобы проверить наличие долга лично, следует подать запрос в ФНС и ожидать, пока придет ответ в виде документа, где отображена нужная информация. Также доступна возможность проверки задолженностей через интернет — при обнаружении долга в этом случае можно будет сразу же оплатить нужную сумму.

В связи с большим количеством занимаемого времени личное обращение в ИФНС имеет смысл лишь тогда, когда требуется получить официальный документ для какой-либо инстанции. В остальных ситуациях более логично посетить сайт ФНС и после прохождения регистрации получить нужные данные. Для регистрации личного кабинета потребуется:

  • обратиться в ИФНС для получения логина (в качестве него используется номер ИНН) и пароля;
  • руководителю компании необходимо иметь электронную подпись;
  • на портале Госуслуг также потребуется создать учетную запись.

Сам процесс проверки достаточно прост: нужно пройти авторизацию, указать ИНН организации и кликнуть по клавише «Найти». Через непродолжительное время на экран будут выведены нужные данные, однако стоит учитывать тот факт, что информация о задолженности будет отображена лишь в том случае, если она превышает 1000 рублей.

Более простым вариантом является проверка на нашем сайте — для этого не нужно регистрироваться и обладать электронной подписью. Все, что потребуется — номер ИНН и электронная почта, куда поступит квитанция. При обнаружении задолженности ее сразу можно будет погасить.

Как проверить задолженность по налогам физического лица

Возможность проверить задолженность по налогам на сайте ФНС имеется не только у организаций, но и у физлиц. Также граждане могут получить эту информацию на портале Госуслуг, где потребуется зарегистрироваться и указать определенные данные, в том числе ФИО, телефон, электронную почту и прочее.

Когда регистрация будет пройдена и пользователь авторизуется на ресурсе, он сможет видеть информацию прямо на главной странице. Сервис дает возможность ознакомиться со сведениями о долгах по налогам и наличию штрафов от ГИБДД, для чего нужно будет указать еще номер водительских прав.

Еще один способ узнать о долге гражданина по налогам — посещение сайта ФССП, где нужно будет указать ФИО, ИНН либо регион проживания.

Также проверить долги перед ФНС можно на сайте Avtonalogi.ru. У нас будет достаточно ввести в специальную форму адрес электронной почты и номер ИНН. Плюсом сервиса является возможность сразу погасить имеющуюся задолженность банковской картой, при этом зачисление средств на счет ФНС займет не более 2 рабочих дней.

Как проверить задолженность по налогам ООО

Наличие у ООО просрочки по уплате налогов проверить тоже достаточно легко: нужно прибыть в ФНС или же найти необходимую информацию сайте службы. При выборе первого варианта главному бухгалтеру либо руководителю следует явиться в налоговую службу лично, для чего необходимо заблаговременно записаться на прием к инспектору. Плюсом личного визита является возможность получить подробные сведения и при необходимости уточнить отдельные нюансы.

Для случаев, когда нет времени на личный визит, предусмотрена возможность подать в ФНС соответствующий запрос. Это позволит получить обычную либо расширенную справку: в первом случае будет указана лишь сумма долга, во втором — более детальная информация.

На сайте ФНС присутствует возможность проверить задолженность в онлайн-режиме и для ООО, для чего также необходима регистрация. Кроме прочих нюансов, сервис позволяет узнать и о долгах контрагентов, для чего нужно будет указать название организации, ИНН либо ОГРН.

На нашем сайте присутствует возможность проверить и при необходимости погасить долг без прохождения процедуры регистрации. Все, что потребуется — ввести ИНН и e-mail для доставки квитанции. Если при проверке будет обнаружена задолженность, система предложит сразу же погасить ее. Для зачисления оплаченной суммы на счет ФНС требуется до 2 рабочих дней. Также нами будут проинформированы об оплате долга государственные органы.

Как проверить задолженность по налогам ИП

Несмотря на тот факт, что ИП по закону не должны вести бухгалтерский учет, они также обязаны вовремя платить налоги. Поэтому всем бизнесменам важно знать, как проверить долги по налогам. Самый популярный вариант проверки задолженностей — посещение сайта ФНС, для чего, как и описывалось выше, потребуется регистрация.

Второй вариант — сайты отдельных банков, на которых имеется возможность получить подобную информацию. Здесь потребуется авторизоваться и ввести индивидуальный номер налогоплательщика — функция доступна лишь клиентам кредитных организаций. Сведения о долгах по налогам доступны и на ресурсе судебных приставов, где не требуется прохождение процедуры регистрации. На сайте ФССП нужно лишь указать паспортные данные учредителя ИП, ИНН либо регион, в котором работает предприниматель.

Важно отметить, что информация на сайте судебных приставов будет отображаться при условии, что заведено исполнительное производство. В случае, когда дело пребывает на рассмотрении, получить какие-либо данные не получится.

Отсутствие долгов по налогам — лучший способ избежать множества проблем, наименее серьезными среди которых можно назвать достаточно крупные штрафы. Узнать актуальную информацию о задолженностях перед ФНС любой ИП может на нашем сайте. Для этого не придется тратить время на такие действия, как регистрация и авторизация, потребуется ввести в нужные поля ИНН и e-mail.

Сайт «Автоналоги» предоставляет всем желающим возможность провести проверку налогов, выгодно отличающуюся от всех остальных способов сразу по нескольким параметрам. В первую очередь, этот способ позволяет сэкономить массу времени, которое потребовалось бы на посещение ФНС либо центра «Мои документы». Вся актуальная информация предоставляется после ввода индивидуального номера налогоплательщика в специальную форму. Важная особенность: данные доступны лишь самому гражданину, иные люди, не знающие нужного ИНН, не смогут получить доступ к сведениям.

Еще одним важным достоинством нашего сервиса можно назвать высокую скорость проверки данных. С момента ввода нужной информации до получения сведений о налогах проходит не более пары минут. Для проверки требуется лишь персональный компьютер или ноутбук с доступом к сети интернет.

Для тех, кто хочет проверить наличие задолженности, но не имеет доступа к ПК, разработано специальное мобильное приложение. Это особенно актуально для людей, вынужденных часто пребывать в разъездах.

Наш сервис позволяет оплатить налоги, а также пени и штрафы из любой точки мира, где имеется доступ к интернету. При обнаружении задолженности пользователю будет предложено сразу же перейти к ее оплате. Для этого даже не потребуется квитанция, поскольку все нужные данные система обнаружит самостоятельно. После оплаты квитанция поступит на указанный ранее адрес электронной почты, что даст возможность распечатать ее, если это потребуется.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как быстро взыскать деньги с юридического лица?

Долги по налогам — вещь, чреватая негативными последствиями для лиц, имеющих содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет. проверка контрагентов на долги по налогам юридических лиц по ИНН.

Глава 4. Юридические лица (ст.ст. 48 — 123.28)

главная

&nbsp&nbsp • 07.10.2019 •   Налоговая политика и практика: как пробивается чек при постоплате товара
&nbsp&nbsp • 07.10.2019 •   Бизнес освободят от сдачи отчетов в Росстат с 2020 года
      Бухгалтерскую отчетность будет собирать ФНС, причем отправлять ее нужно будет в электронном виде
В закон «О бухгалтерском учете» внесены изменения, которые отменяют с 1 января 2020 года обязанность представлять отчеты в Росстат. Вся годовая бухгалтерская отчетность должна будет представляться в налоговые органы через операторов электронного документооборота.
Малый бизнес в 2020 году сможет сдавать отчеты в бумажном виде, а затем также должен будет перейти на электронный документооборот.
Начиная с отчетности за 2019 год, ФНС становится оператором Государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИР БО). При этом форматы и порядок предоставления документов не изменятся, уточнили в налоговой службе.
Все отчеты разместят в открытом доступе на сайте ФНС. Найти организацию можно будет с помощью гибкого поиска (по названию, ИНН, адресу и т.д.). Для скачивания ее отчетности потребуется электронная подпись ФНС, с той же юридической значимостью, что и синяя печать.

73 Ульяновская область
Издание: Деловое обозрение
Тема: Налоговая отчетность
Источник: https://uldelo.ru/2019/10/01/biznes-osvobodyat-ot-sdachi-otchetov-br-v-rosstat-b-s-2020-goda-b




&nbsp&nbsp • 27.09.2018 •   Главам КФХ и предпринимателям необходимо до 31 декабря уплатить страховые взносы за 2018 год
      До 31 декабря 2018 года на основании статьи 430 Налогового кодекса РФ главам крестьянско-фермерских хозяйств необходимо уплатить за расчетный период 2018 год страховые взносы за себя и каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства в фиксированных размерах: на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб., на обязательное медицинское страхование 5 840 руб.
До 30.01.2019 в соответствии со статьей 432 Кодекса нужно представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за расчетный период 2018 год. В случае прекращения деятельности в качестве главы КФХ до конца расчетного периода, КФХ обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы КФХ представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы КФХ включительно. Сумма страховых взносов подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.
Непредставление плательщиком в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок Расчетов влечет взыскание штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Кодекса, минимальный размер которого составляет 1000 рублей.
Индивидуальным предпринимателям до 31.12.2018 на основании статьи 430 Налогового кодекса РФ необходимо уплатить за расчетный период 2018 год страховые взносы в фиксированных размерах: на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб., на обязательное медицинское страхование 5 840 руб. Уплата страховых взносов в фиксированных размерах осуществляется плательщиками независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.
В случае, если налогоплательщик начал (или прекратил) предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащий уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
В случае, если величина дохода за 2018 год превысит 300 000 рублей, необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом общий размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год не может быть более 212 360 руб. Уплата страховых взносов в размере 1% должна быть произведена не позднее 01.07.2019.
Срок уплаты страховых взносов при прекращении деятельности в течение расчетного периода составляет 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Обращаем внимание, в случае осуществления предпринимателем выплат и иных вознаграждений физическим лицам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам, необходимо дополнительно исчислять и уплачивать страховые взносы с выплат в пользу физических лиц, а также представлять расчеты по страховым взносам в порядке и сроки, установленные статьей 431 Кодекса.