Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (КНД 1151078) Применяется — с отчетности за 2018 год Утверждена — Приказом ФНС России от.

Форма 2-НДФЛ — 2020

Одним из регистров налогового учета по налогу на доходы физических лиц является справка по форме 2-НДФЛ. Она формируется для представления в ИФНС для проверки правильности исчисления налога и формирования отчетной информации по нему. Кроме того, справка создается по просьбе сотрудников для ее представления в иные организации в качестве подтверждения официального источника дохода.

Что такое — справка 2-НДФЛ

Организации и ИП, имеющие наемных сотрудников, являются налоговыми агентами по исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц. Кроме необходимости удержания и перечисления НДФЛ в бюджет государства у них так же есть и обязанность — отчитываться перед налоговой инспекцией.

Одной из форм отчетности является справка 2-НДФЛ, бланк которой утвержден Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Он является обязательным к использованию, а нарушение законодательства по вопросу заполнения или представления справок на проверку влечет за собой наложение административной ответственности.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ нужна для того, чтобы работодатели могли отчитаться перед налоговой инспекцией о тех суммах доходов, которые были выплачены физическим лицам. При этом нет разницы, какой именно договор заключен — трудовой или ГПХ, по каждому из них есть виды доходов, облагаемых НДФЛ. Соответственно, такие справки оформляется вне зависимости от того, работает человек по трудовому или ГПХ договору.

Справка 2-НДФЛ оформляется за календарный год и включает в себя информацию по доходам и удержанному налогу именно за этот период. В соответствии с этим по справке 2-НДФЛ налоговые инспекторы проверяют, какие именно выплаты были у конкретного сотрудника.

Также в справке указывается информация об общей сумме дохода, подлежащей обложению сумме дохода, размере начисленного и удержанного налога. Эти сведения помогают налоговикам понять, есть ли у компании нарушения в плане исчисления и уплаты налога или нет.

Кроме того, справка 2-НДФЛ подготавливается и по просьбе сотрудников, когда она необходима им для подтверждения официального дохода. Как правило, ее представляют в банк для оформления кредита или в соцслужбу для получения пособия.

Важно! Справка 2-НДФЛ оформляется на одном из двух бланков в зависимости от того, для кого она предназначается. Для ИФНС информация в документе расширенная, а для работника — в более сжатом виде.

Сроки сдачи справок 2-НДФЛ в 2020

Ранее сроки сдачи справок по форме 2-НДФЛ зависели от того, какой признак в них указан:

  • если "1" или "3", то справку нужно было сдать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Данный признак указывает на то, что НДФЛ удержан и перечислен в бюджет государства в полном размере;
  • если "2" или "4", то справку нужно было сдать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Данный признак указывает на то, что НДФЛ не получилось удержать и, соответственно, перечислить в полном объеме.

Важно! С 2020 г. вне зависимости от того, какой признак указывается в справках 2-НДФЛ, документы нужно передавать не позднее 1 марта (Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ). Поскольку в 2020 г. этот день выпадает на воскресенье, срок переносится на 2 марта 2020 г.

Если налоговый агент не сдаст справки 2-НДФЛ в установленные сроки, ему грозит административная ответственность в виде штрафа согласно п. 1 ст. 126 НК РФ. Его размер составляет 200 руб. за каждый не представленный документ. Например, если компания не подала сведения по 100 сотрудникам, то штраф будет равен 20 000 руб.

Кроме того, если налоговая инспекция обнаружит в справке 2-НДФЛ недостоверные сведения, то штраф будет наложен по п. 1 ст. 126.1 НК РФ. Согласно этой норме он составит 500 руб. за каждый документ, в котором содержится неверная информация. Однако штрафа можно избежать, если налоговый агент самостоятельно обнаружит ошибку и подаст корректировочную справку 2-НДФЛ до того, как налоговая сама выявит нарушение.

Информация в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ, предназначенной для передачи в налоговые органы, содержится следующая информация:

Титульный лист

В нем содержатся:

  • основная информация — номер справки, отчетный год, признак, номер корректировки, код ИФНС, наименование организации, код по ОКТМО, номер телефона, а также информация по реорганизованной компании;
  • раздел 1 — сведения о физическом лице (ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство, код удостоверения личности, серия и номер документа);
  • раздел 2 — информация об общей и налогооблагаемой суммах дохода, а также сумме НДФЛ (исчисленного, удержанного и перечисленного);
  • раздел 3 — сведения по стандартным, социальным и имущественным вычетам (коды вычетов и суммы, а также код, номер и дата уведомления из налоговой инспекции);
  • дополнительная информация — кто именно подтверждает достоверность и полноту сведений, а также дата формирования документа;

Приложение, необходимое для указания доходов и вычетов с разбивкой по месяцам

В приложении указываются:

  • номер справки;
  • отчетный год;
  • ставка НДФЛ;
  • месяц;
  • код дохода или вычета;
  • сумма дохода или вычета;
  • дата формирования документа.

Важно! Если справка формируется для сотрудника, то в ней нет приложения для разбивки по месяцам информации по доходам и вычетам. Остальная информация заполняется аналогичным образом, как и в справке 2-НДФЛ для налоговой инспекции.

Как сформировать справку 2-НДФЛ в 1С для ИФНС

Для правильного формирования справки 2-НДФЛ в 1С:ЗУП необходимо, чтобы в программу были внесены все необходимые сведения, а именно зарплата и иные выплаты, больничные, вычеты, прочие удержания. Изначально необходимо произвести начисление зарплаты документом "Начисление зарплаты и взносов". При проведении этого документа НДФЛ рассчитается в автоматическом режиме, а потому останется проверить только корректность проведенных операций.

После этого можно переходить к формированию справок по форме 2-НДФЛ для налоговой инспекции. Они создаются во вкладке "Налоги и взносы-2-НДФЛ для передачи в ИФНС" или же через вкладку "Налоги и взносы-Все документы по НДФЛ". Справка формируется обычным способом, то есть нажатием кнопки "Создать" и заполнением первоначальных данных (год, ОКТМО, код ИФНС, признак).

Заполнение информации по сотрудникам в автоматическом режиме производится нажатием кнопки "Заполнить". Кроме того, сотрудников можно вводить и вручную кнопкой "Подбор", для чего пригодится кнопка "Пронумеровать".

Созданную справку можно проверить, для чего используется алгоритм проверки, заложенный в самой программе 1С. При этом проверяется правильность расчетов и персональных сведений работников. После проверки остается только провести документ, сохранить его на ПК или же отправить в ИФНС через файл универсального обмена данными в формате xml через кнопку "Выгрузить".

Передача данных производится с использованием сервиса 1С:Отчетность. Для этого нужно зайти во вкладку "Отправить-Отправить в контролирующие органы". В этом случае имеется возможность проверить правильность расчета онлайн через вкладку "Отправить-Проверить в интернете". Если будет обнаружена какая-либо ошибка (при проверке строка будет красной), то по ней можно увидеть конкретную причину отклонения.

Как сформировать справку 2-НДФЛ в 1С для сотрудника

Перед формированием справки для сотрудника также нужно убедиться, что вся необходимая информация внесена в программу 1С:ЗУП. Формирование документа производится аналогичным образом, как и для налоговой инспекции. При этом нужно зайти во вкладку "Зарплата и кадры-НДФЛ-2-НДФЛ для сотрудников" или в разделе "Зарплата и кадры-НДФЛ-Все документы по НДФЛ" и нажать на кнопку "Создать".

Затем внести первоначальную информацию, а именно — год, ФИО сотрудника, код ИФНС, ОКТМО, выбрать "сводно" (если сотрудник работал в разных филиалах или подразделениях). После этого нажать на кнопку "Заполнить". Через кнопку "Справка о доходах (2-НДФЛ)" документ можно вывести на печать.

Справка по форме 2-НДФЛ — важный документ, необходимый как для проверки налоговиками, так и для представления сотрудниками в иные организации. Для верного заполнения документов целесообразно использовать программу 1С, и тогда компания сможет минимизировать риски возникновения каких-либо ошибок или неточностей в справках.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

#НДФЛ#1С:ЗУП#1С:Отчетность

Новый отчёт в ПФР — СЗВ-ТДУниверсальный отчет в 1С 8.3

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: проверка на подлинность тк и 2ндфл

С 2019 года для справки о доходах «физиков» применяют два бланка — для инспекции и для работников. 2-НДФЛ для налоговой.

2-НДФЛ. Справка о доходах физического лица

Актуально на: 17 декабря 2019 г.

Форма 2-НДФЛ — 2020

Налоговые агенты по НДФЛ должны представлять в свою налоговую инспекцию документ, содержащий сведения о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за истекший год по каждому физическому лицу. Речь идет о справках 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, налоговые агенты должны по указанной форме сообщить налоговому органу о физлицах, у которых удержать НДФЛ в 2019 году оказалось невозможным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Две справки о доходах: для ИФНС и работника

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены 2 формы справки о доходах:

  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Первая справка предназначена для представления в налоговую инспекцию сведений о доходах физлиц (в т.ч. в случая невозможности удержания налога), а вторая (без кода «2-НДФЛ») – для представления физлицам по их заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ.

Форма 2-НДФЛ за 2019 год

Справка 2-НДФЛ состоит из 3 разделов (основной лист) и Приложения. На основном листе отражаются сведения о налоговом агенте, физическом лице-получателе дохода, приводятся общие суммы дохода и НДФЛ за год, а также налоговых вычетов (по их видам). А в Приложении в отношении конкретного физического лица приводятся сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам календарного года с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Подробный порядок заполнения новой справки 2-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать справку 2-НДФЛ (форма 2020) бланк можно здесь.

Справка 2-НДФЛ: способы представления

Напомним, что с 2020 года на бумаге справки 2-НДФЛ могут подавать те налоговые агенты, у которых численность физлиц, получивших доход в календарном году, не превысила 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 09.12.2019 № БС-4-11/[email protected]). Если же эта численность превышает 10 человек, то 2-НДФЛ нужно представить в электронном виде.

Форма 2-НДФЛ: новые сроки представления

С 2020 года меняются сроки представления 2-НДФЛ. Так, справки за 2019 год (и с признаком «1», и с признаком «2») нужно представить не поздне 02.03.2020 (1 марта — воскресенье) (п.5 ст.226, п.2 ст.230 НК РФ).

Справка о доходах для работников

Скачать форму справки о доходах, которую нужно будет выдавать по просьбе работника с 01.01.2019, можно по этой ссылке.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 53 Документ Справка о доходах 2 НДФЛ

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (КНД 1151078) Применяется — с отчетности за 2018 год Утверждена — Приказом ФНС России от.

Работодатели сдают справки о доходах до 2 марта 2020 года

Порядок заполнения 2-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Напомним, что форма применяется с 01.01.2019 при представлении справки за 2018 год и последующие периоды.

По общему правилу справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту учета организации (по месту жительства ИП) (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Подать сведения можно и на бумаге, если численность персонала не превышает 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, из-за поправок, внесенных в кодекс Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, большинству работодателей следует сдавать отчетность по НДФЛ в электронном виде.

Справки 2-НДФЛ на бумажном носителе можно сдать в налоговую инспекцию следующими способами (п. 8 ст. 6.1, ст. 27, 29 НК РФ, п. 3 порядка представления справок 2-НДФЛ):

  • лично в налоговую инспекцию. Это может сделать руководитель (ИП) или иное лицо по доверенности, например, бухгалтер (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 27, ст. 29 НК РФ);
  • отправить почтой с описью вложения.

Если справки подаются лично в инспекцию, то они будут считаться представленными в тот день, когда их передали инспектору, а если отправляются почтой — в день отправки письма (п. 4 порядка представления справок 2-НДФЛ).

Чтобы сдать справки 2-НДФЛ на бумаге, к ним нужно составить сопроводительный реестр в двух экземплярах (п. 15 порядка представления справок 2-НДФЛ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам этих подразделений и по физлицам, с которыми подразделение заключило гражданско-правовые договоры, справки нужно сдавать в ту налоговую инспекцию, где обособленное подразделение состоит на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если обособленное подразделение закрывается и до снятия с учета не представило 2-НДФЛ, то справки нужно сдать по месту учета головной организации. При этом в справке надо указать ИНН и КПП головной организации, а ОКТМО — закрытого обособленного подразделения (письма ФНС РФ от 11.04.2019 № БС-4-11/[email protected], от 01.04.2019 № БС-4-11/[email protected]).

В ситуации, когда организация имеет обособленные подразделения и работник в течение года работал в нескольких подразделениях (по различным ОКТМО), в отношении физического лица представляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО) с одним и тем же номером корректировки за один и тот же налоговый период (письмо ФНС РФ от 07.07.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Компании, у которых головной офис расположен в одном муниципалитете, а обособленные подразделения в другом, смогут выбрать одну ИФНС для сдачи 2-НДФЛ по «обособкам». Если вся разветвленная структура находится в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного подразделения. Эта возможность появилась с 01.01.2020 благодаря поправкам, внесенным в ст. 230 НК РФ Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Причем не только для предоставления отчетности, но и для уплаты НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Правда, чтобы воспользоваться таким правом, необходимо уведомить все налоговые инспекции, где состоят на учете обособленные подразделения, о своем выборе не позднее 1-го числа налогового периода. Изменение решения в течение года не предусмотрено.

Если налоговый агент ИП и применяет ЕНВД или (и) ПСН, то по работникам, которые заняты в деятельности на ЕНВД и ПСН, справки нужно подавать в налоговую инспекцию, где ИП состоит на учете именно как плательщик ЕНВД и налога при ПСН (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Итак, форма 2-НДФЛ для ИФНС (приложение № 1 к приказу), заполняется следующим образом:

Титульный лист

В нем указывается:
— номер справки;
— отчетный год;
— признак;
— номер корректировки;
— код налогового органа;
— наименование налогового агента;
— форма реорганизации (ликвидации);
— ИНН/КПП реорганизованной организации;
— код ОКТМО;
— телефон.

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода.

В этом разделе указываются реквизиты физлица — получателя дохода.
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.

В приложении расшифровываются доходы и вычеты физлица по месяцам.

Справка о доходах и суммах налога, выдаваемая физлицу.

Справка о доходах, предназначенная для выдачи сотруднику, визуально практически дублирует старую версию 2-НДФЛ. Ее не сделали машиночитаемой, что и понятно – физлицам это не нужно. Порядок ее заполнения не утвержден, поэтому рекомендуем заполнять ее аналогично справке 2-НДФЛ.

Информация о получении справки о доходах физического лица (форма 2-​НДФЛ). Уважаемые акционеры ПАО «МТС»! В целях соблюдения норм.