«Размер удержаний из заработной платы и прочих доходов должника Итак, алименты не являются объектом обложения военным сбором. (пп.

Содержание

НДФЛ с алиментов: расчет, удержание, перечисление

Для расчета размера алиментов выясняют точную сумму дохода алиментоплательщика, налоговую ставку, которую он обязан выплачивать, и величину ежемесячных налогов. Подсчет помогает сформировать базу для определения суммы алиментных платежей.

Случается, что работодатель удерживает налог и возвращает его работнику через какое-то время. В этом случае размер алиментов необходимо пересчитать. Расчет алиментных выплат требует учета как налога с доходов плательщика, так и очередности выплат.

Несмотря на способ расчета алиментов (до или после вычета НДФЛ), рассчитывают их по одной и той же формуле: сумма дохода умножается на процентную ставку и делится на 100. В случае, когда алиментная выплата рассчитывается после вычета налога, к расчету добавляются еще несколько шагов:

В связи с этим правильный ответ на вопрос о том, когда удерживаются алименты — до или после удержания НДФЛ: после.

Доходы гражданина прописываются в специальной справке. В документ также вносятся различные вознаграждения. Сотрудник, составляющий справку, указывает в ней код вычета удержания алиментных перечислений и перевода НДФЛ в госказну.

Алиментные выплаты на ребенка не обладают специальным кодом вычета. Обеспечение входит в группу общих вознаграждений. В документе отдельно оно не прописывается, так как в справку 2-НДФЛ вносятся данные о средствах, заработанных сотрудником в компании. Так как алиментные выплаты не входят в число доходов, с которых списывается налог, в 2-НДФЛ они не вписываются.

Когда рассчитывается база, с которой будет происходить вычет алиментов, следует учитывать, что работник может получить налоговый вычет. Благодаря ему можно снизить НДФЛ. Вычеты производятся и с плательщиков алиментов при предоставлении ими необходимого пакета документов.

Налоговые вычеты зависят от количества детей и имеют следующие размеры:

  • 1400 р. — если у плательщика 1 или 2 ребенка;
  • 3000 р. — при наличии 3х и более детей.

При наличии в семье ребенка-инвалида, вычет составляет 6 или 12 тысяч рублей. В первом случае ребенок воспитывается родными матерью, отцом или обоими родителями, во втором — воспитывается опекуном. Налоговый вычет нельзя получить в виде финансов на руки, он учитывается при составлении базы, с которой взимаются алименты.

В Налоговом кодексе четко прописано, что алиментные выплаты не облагаются налогами. Как было сказано ранее, это зависит от природы выплат, их направленности и назначения. При этом доход, с которого происходит взыскание, беспрепятственно обкладывается налогом. После того, как с заработной платы или иного дохода происходит налоговый вычет, сумма может быть использована для перечисления алиментов.

Исполнительные листы

Средства начинают удерживаться из доходов плательщика с момента получения Постановления. Бумага передается в бухгалтерию до момента начисления заработной платы работнику и ее непосредственной выдачи. При получении исполнительного документа в момент, когда зарплата уже была выдана, за период, с которого деньги начислены в счет алиментов не были, средства не взимаются, взимание производится в следующий отчетный период.

Федеральный закон № 229 предоставляет информацию о порядке исполнения удержаний: статья 111 гласит, что из дохода работающего плательщика алиментов первоочередно взимается налог, после чего происходит удержание задолженностей. Последние взимаются в порядке строгой очередности. При наличии сразу нескольких исполнительных листов на одного работника бухгалтеру необходимо разобраться в порядке погашения задолженностей.

Согласно закону, вначале из зарплаты вычитается сумма, необходимая для расчета с первоочередными долгами. Алименты относятся к этой группе. Также к первоочередным долгам относятся требования по компенсации морального вреда, а также компенсация, выдаваемая в связи с гибелью кормильца. После взимания средств первой очередности переходят ко второй – госдолгам. В качестве первоочередных долгов не должно взиматься более 70 % дохода.

Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ

В 2016 году была введена вторая форма отчетности по расчету и удержанию с работников НДФЛ налоговыми агентами.

В каждом квартале работодатель заполняет и передает в налоговую специальный отчет по форме 6-НДФЛ, утвержденной в приказе ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 г.

В первом разделе прибыль указывается нарастающим итогом:

  • в строке 020 — сумма всех доходов сотрудников налогового агента;
  • в строке 030 — сумма всех налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу;
  • в строке 040 — сумма НДФЛ исчисленная;
  • в строке 070 — сумма НДФЛ удержанная.

Как видно, в данных строках алименты не фигурируют, из чего следует вывод, что в разделе 1 они не отражаются.

Во втором разделе указываются квартальные показатели:

  • В строке 130 — сумма всех доходов. Прописывается рассчитанная величина, а не то, что выдается на руки сотрудникам, т. е. до момента удержания НДФЛ, стандартного, имущественного и прочих вычетов.
  • В строке 140 — НДФЛ, удержанный фактически из строки 130 за минусом налоговых вычетов.

Ни в одном пункте из перечисленных алименты не указаны, из чего следует, что в 6-НДФЛ отдельно их вписывать не требуется.

Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты

Социальная проблема отсутствия алиментных выплат в нашей стране фигурирует давно. Исходя из того, что основным кормильцем в семье часто является отец, при разводе семья остается без средств к существованию. Для предотвращения массового разорения граждан, повышения ответственности родителей за детей, переняв зарубежный опыт, российское законодательство ввело налоговые льготы.

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:

  • при наличии одного – двух детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб..;
  • на третьего ребенка и последующих выплаты составят 3000 руб.;
  • на ребенка-инвалида вычет равен 6000 руб;
  • на ребенка-студента, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000 руб.

Берутся ли алименты с регресса

Доходы, с которых происходит взыскание алиментов для детей, описаны в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г. На основании пп. «м» п. 2 алименты удерживаются также с суммы, полученной за возмещение вреда здоровью.

Закон об исполнительном производстве предоставляет общий список доходов, с которых невозможно производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пп. 1 ч. 1 указано, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью. Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на детей данное правило не действует.

Это означает, что закон дает право учитывать регресс при исчислении уплаты на несовершеннолетнего.

Включаются ли алименты в расходы при УСН

Этот вопрос возникает в случае объекта налогообложения «доходы минус расходы», когда налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами.

Важно

Применяющий упрощенку работодатель обязан по закону рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с заработка своих сотрудников.

Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, прописан в ст. 346.16 НК РФ. В пп. 6 п. 1 статьи говорится о расходах на оплату труда, к которым относятся:

  • заработная плата (ставки, оклады, сделка);
  • надбавки, премии, компенсации и другое.

Причем для вычета берут начисленную сумму оплаты труда, которая фигурирует до удержания всех налогов и взысканий.

Так как на основании ст. 109 Семейного кодекса РФ работодатель должен удерживать средства из полного заработка сотрудника (и иных его доходов), то из этого следует, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алиментные выплаты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

При составлении декларации в строке, где прописывается сумма произведенных расходов, учитывается полная величина всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий, поэтому учитывать отдельно последние по исполнительным документам не требуется. При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения / приказа установлены административная и уголовная ответственности.

Дополнительные нюансы

Существует несколько особенностей алиментных выплат:

  • Их начисление не производится с командировочных выплат, а также подъемной части выплат в случае перевода работника, отправления его в другой город или район, с дотаций по случаю рождения детей, свадьбы или смерти родственников.
  • Если обязанный платить алименты официально не трудоустроен, это не избавляет его от права выплачивать алименты. Об этом можно прочитать в статье 80 Семейного кодекса РФ. Размер суммы, необходимой для выплаты, является фиксированным. Используя судебный иск, с гражданина, уклоняющегося от выплат, можно взыскать денежные средства в принудительном порядке.
  • При расчете суммы, которую должен плательщик, высчитывается долг за последние 3 года, предшествующих выходу судебного постановления. Если родители ребенка самостоятельно заключили соглашение, то начало перерасчета происходит в зависимости от условий самого договора.
  • При возникновении непредвиденных ситуаций есть возможность потребовать дополнительные средства с плательщика: травмы, полученные ребенком, заболевания, требующие дорогостоящего лечения или операции.
  • Если отец ребенка — иностранец, то потребовать выплат средств можно всудебном порядке через приставов.
  • При возвращении организацией излишков НДФЛ проводится перерасчет алиментных удержаний. В этом случае с финансов, которые возвращены, проводится начисление выплат. Из оставшейся после вычета госпошлины происходит удержание суммы, прописанной в исполнительном листе.

В случае, когда родители ребенка проживают вместе и состоят в браке, а также воспитывают ребенка полноценно, вопрос о необходимости выплаты алиментов не возникает.

Ответственность работодателя за задержку / неполное перечисление алиментов

В случае отсутствия выплат взыскатель может предъявить лицам, за счет финансирования которых начисляются алименты (работодатель мужа, университет, предоставляющий стипендию и др.), иск о взыскании денег, которые были удержаны с должника в счет оплаты алиментов, но не выплачены по адресу (ст. 118 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

При удержании алиментных выплат получивший соответствующее заявление работодатель становится ответственным за своевременное перечисление денежных средств получателю. При отсутствии полного и своевременного расчета ответственное лицо может понести наказание за нарушение денежного обязательства. В данном случае тот, кому не поступил платеж, вправе требовать от работодателя или иного лица, по вине которого произошла задержка, процентную выплату за просрочку платежа (п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ).

В таком случае полученный доход в виде процентов за использование денежных средств получателя несет для последнего экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ), так как лицо получает возможность распоряжаться полученным капиталом. Именно поэтому с таким образом полученного дохода взимается НДФЛ в размере 13 % (п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-05/6-1130, от 27.03.2012 N 03-04-05/3-381, от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369 (п. 2)).

Резюме

Алименты облагаются НДФЛ или нет? Как было установлено, алиментные выплаты не выступают в роли заработка получателя. Отсюда понятно, берется ли подоходный налог с алиментов. Данный вид выплат представляет собой способ финансирования и поддержки ребенка с помощью обмена финансами между его родителями.

В 2019 году этот вид обеспечения не облагается налогами и сборами, что четко указано в законодательных документах (п. 5, ст. № 217 НК РФ). Сумма для выплаты алиментов выделяется после вычета налогов. Изначально, согласно постановлению № 841, рассчитывается полный доход плательщика, включая премию и надбавку. После из полученной суммы происходит вычет НДФЛ. Затем выделяются деньги на ребенка, которые работодатель удерживает и самостоятельно перечисляет адресату. Работодатель плательщика берет на себя все оплаты за денежные переводы.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Звоните:8 800 550-49-37

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц и способы оптимизации

А, как известно, согласно российским нормам законодательства, доход облагается налогом (НДФЛ), размер которого в настоящее время.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Самозанятость и алименты

НДФЛ с алиментов от нерезидентов предлагают отменить

Выплаты, именуемые алиментами и получаемые взыскателями, не облагаются НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ), поскольку эти суммы взыскивались из доходов должника, с которых подоходный налог уже был удержан. Разберемся в механизме расчета алиментов.

Удержание алиментов и НДФЛ: особенности расчета

Удержание алиментов производится со всех видов дохода физического лица – зарплаты, дивидендов, премий, всевозможных надбавок, доплат и т.п. Полный перечень выплат, из которых удерживаются алименты, утвержден Постановлением Правительства РФ № 841 от 18.07.1996. Входит в этот список и излишне удержанный НДФЛ, возврат которого произведен бухгалтерией.

Не взыскивают алименты лишь с некоторых выплат социальной направленности, различных компенсаций (к примеру, по лечебному питанию, связанных с рождением детей, регистрацией брака, пособий на погребение и т.п.), подробный список которых содержит ст. 101 закона об исполнительном производстве № 229-ФЗ от 02.10.2007.

Читайте также: Минимальная сумма алиментов для безработных

Размер алиментов может быть определен:

  • решением суда. Стандартные размеры отчислений – ¼ часть от доходов на содержание одного ребенка, 1/3 – на двоих, 1/5 – на троих и более (ст. 81 Семейного кодекса РФ);
  • нотариальным соглашением сторон в фиксированной сумме или в виде процента отчислений. Оговоренный размер алиментов в этом случае не может быть меньше устанавливаемых судебным решением.

Удерживать алименты начинают с даты, указанной в исполнительном листе, с доходов, начисляемых после этой даты. Порядок расчета и удержания алиментов строго регламентирован законом № 229-ФЗ (п. 1 ст. 99), по которому исчисление алиментов осуществляется только после того, как с общей суммы доходов за месяц удержан подоходный налог.

Приведем пример расчета алиментов:

В бухгалтерию предприятия поступил исполнительный лист по взысканию алиментов в размере одной трети зарплаты работника (33,3%) на двоих несовершеннолетних детей с 15 мая 2018 года.

Зарплата сотрудника в мае составила 48 000 руб.

Расчет:

Количество рабочих дней в мае – 20, взыскание алиментов начинается с 15-го мая, т. е. за 13 дней месяца.

НДФЛ с суммы заработка составил 6240 руб. (48 000 х 13%)

Сумма дохода работника за май после налогообложения – 41 760 руб. (48 000 – 6240);

База, с которой должны быть удержаны алименты – 27 144 руб. (41 760 / 20 дн. х 13 дн.)

Алименты – 9038,95 руб. (27 144 х 33,3%)

Таким образом, НДФЛ с алиментов не удерживается, поскольку их начисление осуществляется с суммы дохода, уже уменьшенной на размер подоходного налога.

Суммарный объем взыскиваемых алиментов (даже при образовавшейся задолженности) не может быть больше 70% от дохода за минусом НДФЛ (п. 3 ст. 99 закона № 229-ФЗ).

Алименты и вычеты по НДФЛ

Сотрудник, выплачивающий часть своих доходов на содержание детей вправе рассчитывать и на стандартный «детский» вычет на ребенка, в пользу которого перечисляются алименты.

Размер вычета составляет:

  • по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и последующих детей.

Предоставляется он работнику по заявлению до месяца, когда его доход с начала года превысит 350 тыс. руб. При использовании права на «детский» вычет расчет алиментов будет следующим:

Пример.

Допустим, плательщик алиментов пользуется правом стандартного вычета на 1-го ребенка (1400 руб.) и ему же выплачивает алименты в размере ¼ (или 25%) от доходов. Сумма заработка составляет 45000 руб. в месяц.

Расчет:

Налоговая база за месяц равна 43 600 руб.(45 000 – 1400);

НДФЛ – 5668 руб. (43 600 х 13%);

База для расчета алиментов – 39 332 руб. (45 000 – 5668);

Сумма алиментов 9833 руб. (39 332 х 25%).

Если плательщику алиментов работодателем предоставляется имущественный или социальный вычет по НДФЛ и налог не удерживается с его доходов, алименты взыскиваются с полной суммы дохода (Письмо Роструда от 28.12.2006 № 2261-6-1). Если же за имущественным вычетом он обратился в ИФНС, то рассчитать сумму алиментов с перечисленного на банковский счет дохода сотрудник должен сам (способов контроля в этом вопросе пока не существует).

Сроки перечисления алиментов взыскателю

Работодатель обязан перечислить взыскателю удержанные суммы алиментов в трехдневный срок с момента выплаты сотруднику зарплаты или иного дохода. Для работников, выплачивающих алименты, особенно актуальным становится факт наличия в предприятии расчетных листков с указанием всех начислений и удержаний, что дает возможность контролировать размеры платежей.

Итак, порядок взыскания алиментов подчинен формуле «алименты удерживаются после удержания НДФЛ».

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Шпаргалка «Перевод на банковскую карту. Нужно ли платить налог?»

Законодателем установлены обязательные отчисления с доходов физического лица. Эта сумма составляет 13%. Средства на содержание.

Все на вебинары!

Когда алименты исчисляются в твердой денежной сумме, вопроса определения их размера не возникают. Но если платежи назначаются в доле от общих доходов плательщика, появляется немало сложностей. Например, каким образом исчисляются налоги с зарплаты, до или после , как меняется размер взысканий, если применены налоговые льготы: имущественные вычеты, вычеты на детей и так далее.

Не праздный интерес имеют вопросы, какие именно доходы подходят для исчисления алиментов, облагается ли премия алиментами, изымаются ли деньги с компенсации работодателем расходов на лечение или передвижение к новому месту работы и прочие. Зачастую в этих тонкостях сложно разобраться даже профессионалам. Алименты, НДФЛ, налоговые вычеты – как во всем этом ориентироваться?

Алименты исчислять после или до вычета НДФЛ?

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», регулирующем порядок исчисления алиментов, четко сказано, что их следует удерживать из зарплаты сотрудника только после того, как будет вычтен налог на доход физических лиц. В 2016 году размер НДФЛ равен 13%. Значит, сначала бухгалтер вычитает из общей зарплаты 13 процентов, а из полученной суммы уже начисляет алименты в соответствии с требованиями исполнительного листа. Например, 1/4 от зарплаты сотрудника на содержание одного ребенка.

Суть этого подхода заключена в том, что алименты по закону изымаются только из дохода плательщика. Налог же доходом не считается, так как это платеж в пользу государства. Если делать расчет алиментов до вычета налогов, их размер получится больше, чем размер алиментов с «чистого» дохода, что является нарушением прав плательщика.

Если бухгалтер допускает эту ошибку, то следует обязательно указать на нее. Работодатель должен будет обязан компенсировать излишне переведенные денежные средства, либо плательщик может обратиться в налоговую службу с заявлением по форме 3-НДФЛ, чтобы сотрудники федерального органа компенсировали ему затраты.

Если же выплаты назначены в твердой форме, то особых сложностей быть не должно. Бухгалтерия может перечислять эти деньги как до расчета налога, так и после него.

Алименты и налоговые льготы

По закону все доходы физического лица облагаются налогом в размере 13%. Это общее правило. Но оно может быть скорректировано, если лицо обладает налоговым льготами. К ним чаще всего относятся:

  • имущественные вычеты;
  • вычеты на ребенка.

Вычеты не позволяют полностью избежать уплаты налогов, но их наличие сокращает налоговую базу. То есть НДФЛ будет взиматься только с части дохода. Если нужно знать, какие доходы не облагаются НДФЛ, то это будут именно эти вычеты.

Имущественный вычет предоставляется обычно в связи с приобретением крупной недвижимости (квартиры или дома). Он распространяется практически на всю зарплату плательщика, то есть позволяет полностью компенсировать размер налога. Существует два варианта получения вычета:

  1. Через бухгалтерию предприятия. Сотрудник предоставляет все предусмотренные законом документы. Бухгалтеры подсчитывают возросший доход плательщика, выявляют новую сумму алиментных отчислений и начинают перевод денег.
  2. Сотрудник может подать в конце года налоговую декларацию и задекларировать свои расходы. Тогда налоговый орган компенсирует ему излишне удержанную сумму налогов. По закону этот вид дохода облагается алиментами. Плательщик должен сам рассчитать размер платежа и отослать деньги получателю.

Налоговый вычет на детей не распространяется на размер всей зарплаты, но налогооблагаемую базу уменьшает. Вычет на детей определяется так:

  • 1400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей за третьего и последующего или за одного ребенка-инвалида детства.

Однако этот вычет можно получить только если своевременно и в полном объеме платить все положенные деньги. Дело в том, что эта сумма не облагается НДФЛ и существует для того, чтобы родитель мог беспрепятственно осуществлять уход за своим ребенком. Если он является «уклонистом» или вовсе скрывается, не желая платить алименты, то этим налоговым послабление он уже не сможет воспользоваться.

Уменьшение размеров налогов благотворно сказывается и на размере зарплаты плательщика, и на величине его алиментных обязательств.

С каких доходов алименты платить не нужно?

Существует перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Перечень является закрытым. В нем четко перечислено, какие именно доходы облагаются взысканием с них платежей в пользу ребенка. К ним относятся:

  • зарплата со всеми надбавками и премиями, в том числе единовременными;
  • различные государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице и так далее;
  • стипендия;
  • пенсия;
  • доход, полученный вследствие выполнения работ, предусмотренных гражданским договором;
  • денежное довольствие военнослужащих, сотрудников полиции, прокуратуры и так далее.

В том же документе указаны доходы, получение которых никак не связано с содержанием ребенка. В основном это доходы компенсационного характера и единовременная материальная помощь в связи с трудными жизненными обстоятельствами. Все эти доходы не облагаются алиментами. К ним относятся:

  • пособие, которое выплачивается при увольнении (выходное пособие, «парашют»);
  • сумма компенсации питания в лечебно-профилактическом заведении;
  • компенсация проезда до нового места назначения;
  • оплата расходов в связи с заменой инструмента, непригодного для работы (например, фотоаппарата);
  • надбавки к пенсии за уход за нетрудоспособным гражданином;
  • единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением или порчей имущества, профессиональным увечьем;
  • пособия в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, компенсация расходов на организацию похорон близких родственников плательщика.

Облагаются ли алименты налогами?

Алименты – это деньги, выделяемые родителем на содержание своих несовершеннолетних детей, проживающих отдельно. Порядок выделения этих выплат из зарплаты выглядит так:

  1. Рассчитывается месячный доход плательщика (оклад, премии, надбавки).
  2. Из зарплаты вычитаются налоги (НДФЛ с учетом налоговых послаблений, если они имеются).
  3. Изымаются алименты в соответствии с требованиями в исполнительных документах.
  4. Алименты отправляются получателю, причем все расходы по переводу денежных средств несет ответчик.

Таким образом, сама суть алиментов не допускает, чтобы облагать алименты подоходным налогом. Сумма ежемесячных платежей в пользу ребенка исчисляется уже после изъятия всех налогов и других государственных сборов.

Налоги с алиментов платить не нужно.

Эти выплаты не являются доходом лица, они просто распределяются между супругами для полноценного развития их общего ребенка.

Это можно сравнить с ситуацией, когда неработающая жена берет у работающего мужа деньги на продукты. Эти средства не становятся ее личными, не обогащают ее, следовательно, оснований для уплаты налога с них не имеется. Алименты, условно говоря, являются одной из величин внутрисемейного бюджета, даже если самой семьи уже фактически не имеется.

Алиментные выплаты зачастую воспринимаются плательщиком как бремя, а получателем как недостаточное обеспечение. И та и другая сторона желает знать, почему начисление производится так, а не иначе. Самым большим камнем преткновения является вопрос с налогообложением. Простому обывателю не понятно, с каких сумм удерживается алиментное пособие, и облагаются ли получаемые суммы дополнительной налоговой нагрузкой.

Работникам бухгалтерии, которые производят ежемесячные начисления и вовсе необходимо четко и грамотно разбираться в этих вопросах. Налогообложение физических лиц не всегда такая простая и прозрачная величина как кажется. Могут возникнуть трудности и при возврате налоговых выплат в связи с предоставленными льготными вычетами.

Все тонкости удержания алиментов в НДФЛ 6 порой не понимают даже специалисты. Существует узаконенный порядок произведения выплат в налоговый бюджет и по возложенным алиментным обязательствам. При этом не следует забывать, что существует ряд доходов, с которых запрещено производить алиментные удержания.

Алименты с заработной платы

Алиментные выплаты могут назначаться как по добровольно заключенному соглашению, так и по решению суда. При этом их размер зависит от установленной изначально ставки.

В РФ существует возможность выплачивать алиментное пособие на детей двумя способами:

  1. В фиксированном размере. Чаще всего данная мера применяется к тем родителям, которые имеют нестабильные заработки либо не работают официально.
  2. В процентном соотношении от официально получаемого дохода.

При твердых ежемесячных платежах не имеет значения ни тот факт, с каких доходов они уплачены, ни то, сколько получает алиментоплательщик. Он просто обязан выплачивать указанную сумму ежемесячно. При этом, как гражданин РФ, он обязан выплачивать подоходный налог. Если его доходы являются теневыми, и он не отчисляет налоги в бюджет, то с данных официально уплаченных сумм, будут принудительно взысканы с него положенные 13%. Получателю беспокоиться нечего, так как налоговое бремя будет полностью приходиться именно на плательщика.

По-иному обстоят дела при процентном ежемесячном отчислении алиментов на ребенка с заработной платы. Здесь существует масса нюансов, которые необходимо учесть. Самое главное, что необходимо выяснить облагаются ли алименты налогом.

По законодательным актам РФ алиментоплательщик обязан ежемесячно выплачивать:

  1. ¼ на одного ребенка.
  2. 1/3 на двоих детей.
  3. ½ на троих и более детей.

Довольно простой расчет может завести в тупик незнающего человека. С какой суммы вычитаются алименты? Необходимо принимать в расчет исключительно оклад либо учитывать все начисленные выплаты? И главное, алименты удерживаются после удержания НДФЛ либо до?

Порядок удержания алиментов

Для ежемесячных выплат положенных процентных удержаний надо знать, как алименты рассчитываются.

Есть два основных правила, которых следует придерживаться при начислении удержаний с зарплаты:

  1. Сперва с полной насчитанной суммы заработанного дохода удерживается подоходный налог. Для физических лиц НДФЛ рассчитывается по установленной ставке, равной 13%.
  2. Затем из полученной суммы вычитаются доходы, не подлежащие алиментным удержаниям.
  3. Полученный остаток умножается на положенную к выплате долю алиментов.

В список доходов, которые не подлежат алиментным удержаниям, включены следующие пункты:

  1. Командировочные начисления и выплаты, производимые для компенсации расходов на дорогу до места назначения.
  2. Компенсационные начисления, полагающиеся при увольнении по сокращению штата или ликвидации предприятия.
  3. Суммы, выделенные на оплату питания, для тех, кому данный пакет назначен по вредности труда.
  4. Разовые материальные помощи от государства и работодателя, которые направлены на компенсацию потерянного здоровья или жилья.
  5. Пособия, которые являются поощрениями по случаю свадьбы, рождения детей, похорон.

Из перечисленных начислений берут налоги, но не алименты.

Владея данными правилами, довольно просто можно высчитать и алименты, и подоходный налог плательщика. Алименты облагаются налогом лишь единожды и не подлежат двойному налогообложению. Поэтому получателю не стоит беспокоиться о дополнительных выплатах с алиментов подоходного налога.

НДФЛ при удержании алиментов

При удержании алиментов и подоходного налога может сложиться несколько различных ситуаций:

  1. Алименты и НДФЛ начисляются в процентном отношении с заработанных средств. При этом подоходный налог из зарплаты алиментоплательщика начисляется перед удержанием алиментных платежей, что освобождает получателя от вычета НДФЛ с полученных сумм. В этом случае алиментные удержания рассматриваются как общий доход семьи, переданный от одного родителя другому на содержание их общего ребенка.
  2. 6 НДФЛ вычитается с дохода перед уплатой твердой суммы алиментов. Этот случай рассматривается идентично вышеприведенному, и получателю нет нужды заботиться о дополнительном налогообложении.
  3. Стороны договорились, что алиментщик будет платить алименты по соглашению. При этом у плательщика нет официального дохода, и указанные алименты не были предварительно обложены НДФЛ. При таких выплатах стороны должны не только договориться о том, кто будет выплачивать НДФЛ, но и то, как он будет рассчитываться. Заверяя соглашение в судебном порядке, получатель может указать, что получаемые суммы будут делиться на две выплаты – собственно сами алиментные платежи и дополнительные платежи для погашения НДФЛ.

Для самого получателя проще и лучше когда все мероприятия по выплате НДФЛ лежат на плательщике. Если алиментщик выплачивает своему ребенку сверх положенного из доходов, которые по тем или иным причинам не были обложены налогами на доходы с физических лиц, то получателю автоматически придется отчитываться за эти суммы и выплачивать с них НДФЛ. Напомним еще раз, что не облагаются НДФЛ лишь те суммы, с которых предварительно налог был уплачен. Поэтому получатель должен следить за тем, с каких доходов получает помощь от алиментоплательщика и включать невыплаченные суммы в декларацию о доходах.

Алименты и налоговые льготы

Подоходный налог с алиментов высчитывается довольно просто. Но как влияет налоговый вычет на алименты? Надо ли удерживать алиментные платежи с возврата подоходного налога?

Налоговые вычеты предоставляются гражданам РФ по двум статьям:

  1. При покупке квартиры или дома граждане могут рассчитывать на возврат имущественного налогового вычета. Продажа квартиры не претендует на получение вычета с имущественного дохода.
  2. При рождении ребенка также можно претендовать на налоговый вычет.

Каждый пункт имеет свои нюансы. Общее условие для обоих пунктов – это наличие официального дохода и регулярная выплата с него НДФЛ.

Для второго случая важным моментом является еще и уплата положенных алиментных удержаний. Они должны производиться ежемесячно, в указанном по соглашению или исполнительному листу размере. Наличие просрочек и задолженностей не позволит претендовать на вычет в связи с рождением детей.

Если гражданин купил квартиру или дом, он может рассчитывать на возврат не более 260 тысяч рублей. Эта сумма является максимальной, так как к возврату подлежит сумма налогового вычета с общей стоимости квартиры, не превышающей двух миллионов рублей.

Налоговый вычет при рождении детей имеет фиксированные ставки в независимости от размера дохода плательщика:

  1. На первых двух детей возвращается по 1,4 тысячи рублей.
  2. На последующих детей возвращается по 3 тысячи рублей.
  3. На рожденного ребенка-инвалида, вне зависимости от очередности возвращается также 3 тысячи рублей.

Итак, платятся ли алименты с налогового вычета?

Налоговый вычет — это возврат гражданину средств, которые были им, заработаны, но не получены в фактическое пользование. Вычет не облагается налогами, но при наличии обязательств по алиментным платежам поступает в распоряжение гражданина не в полном объеме, а за минусом положенных удержаний на детей.

Налоговый вычет не возвращается автоматически. Для его получения гражданин должен собрать необходимый пакет документов и обратиться с ним в одно из двух указанных мест:

  1. В ИФНС по месту регистрации.
  2. По месту основной работы в бухгалтерию.

В обоих случаях служащие ИФНС или бухгалтерии должны брать предоставляемые документы на купленную квартиру или рожденного ребенка, с приложенным к ним заявлением о возврате выплаченных ранее государству средств.

На обработку запроса и возврат сумм отводится до нескольких месяцев. Зачастую этот процесс может занимать до полугода.

Как правило, удержание алиментов ложится на бухгалтерию той организации, где плательщик занимается трудовой деятельностью. Согласно правилам Семейного кодекса, алименты не облагаются подоходным налогом. Но из бухгалтерской практики известно немало сложных случаев, где трудно понять, как рассчитывать выплаты. Поэтому в этом вопросе должны разбираться не только бухгалтера, но и плательщики.

Часто алиментоплательщики задаются вопросом: «Алименты удерживаются до или после удержания НДФЛ?» Ответ на этот вопрос дает Федеральный закон №223-ФЗ, который утверждает, что любая сумма выплат на детей удерживается только после вычитания подоходного сбора. Поэтому бухгалтер сначала отнимает от общего размера заработной платы сотрудника налог, и лишь после этого из оставшейся зарплаты считается размер перечислений на содержание детей.

Например: размер перечислений за чад составляет ¼ дохода. Зарплата работника – 20 000 рублей. Подоходный сбор – 2600 рублей. В результате в чистом виде сотрудник получит на руки 17400 рублей.

17400: 4 = 4 350 рублей – это выплаты на содержание чада.

В случае, когда работник получает компенсацию, то выплаты на содержание чада считаются с учетом заданной суммы, зафиксированной в исполнительной документации.

Облагаются ли алименты пошлиной, если их размер твердо установлен в исполнительном документе? Ответ – нет. Если платеж устанавливается в твердом размере, то на него не повлияет размер зарплаты и налога.

Таким образом, можно выделить основные шаги, по которым рассчитываются перечисления:

  1. Работнику начисляется зарплата на условиях трудового законодательства.
  2. Из заработной платы вычитается подоходный сбор (13%).
  3. Алименты высчитываются из оставшегося дохода.
  4. Выплата перечисляется получателю на банковский счет.

Механизм расчета и получения описываемых выплат достаточно прост. Однако он усложняется при наличии нескольких исполнительных листов. Так, у физических лиц может появиться компенсация на обеспечение детей, на имущество, материальная выгода от использования кредита.

В законе №229-ФЗ (ст. 111) утвержден порядок исполнения взысканий. В нем указывается, что вначале из зарплаты трудоустроенного лица вычитается налог, после чего возмещение остальных долгов начинается с категории первоочередных:

  • взыскания начинаются с алиментов;
  • возмещается сумма нанесенного вреда постороннему лицу;
  • вычитается размер возвращенных средств за причинение морального ущерба.

Платежи в бюджет (штрафы и другие налоги) относятся ко второй очереди и возмещаются работником позже.

При этом сумма всех исполнительных первоочередных платежей не может превышать 70% от заработка человека. Платежи второй и третьей категории в общем количестве не могут превышать 50% заработка.

В обязанности бухгалтера входит расчет суммы всех выплат по исполнительным документам работника с учетом предельно допустимой. Если вторая очередь платежей не полностью погасилась, то ее остаток переносится на последующий платежный этап.

Если в силу определенных причин появилась компенсаций на чад, то она переносится на последующий платежный этап, и ее облагать пеней не разрешается.

Материальной выгодой называются денежные средства, которые получает налогоплательщик в качестве экономии средств на чем-то.

Как правило, материальная выгода появляется при получении беспроцентного кредита. То есть происходит экономия средств за счет невыплаченных процентов.

Из положений Налогового кодекса становится известно, что из материальной выгоды нельзя взымать детские платежи, так как эти средства существуют «теоретически», то есть только на бумаге. При этом в налогообложении данный момент учитывается и за счет него увеличиваются отчисления.

Для примера рассмотрим ситуацию: работник получает от предприятия беспроцентный займ. Здесь материальная выгода выразится в экономии средств на процентах. Размер выгоды определяется как 2/3 ставки рефинансирования. В Налоговом кодексе РФ (ст. 224) сказано, что такая категория дохода облагается подоходным налогом в 35%.

При этом следует учитывать, что рассчитываются детские перечисления без учета налогового сбора на материальную выгоду.

Тема расчета детских платежей при имущественном вычете и удержании из него подоходного налога часто беспокоит не только бухгалтеров, но и плательщиков. Известно, что такие суммы бывают достаточно большими и значительно преумножают прибыль плательщика.

При получении имущественного возврата денег, перечисление платежей на содержание чада может пройти по двум вариантам:

  1. Алиментоплательщик получает имущественный вычет непосредственно от работодателя, соответственно его доход увеличивается. По этой сумме рассчитываются алименты.
  2. В конце года плательщик предоставляет в налоговую службу декларацию о доходах, а также пишет заявление на возврат лишнего удержанного сбора. В данной ситуации налогоплательщик сам рассчитывает количество денег для чада и передает их бывшей жене на его содержание.

Если передача средств не состоялась, то получатель вправе подать в суд на получение заданной суммы.

Как выплачиваются детские компенсации при наличии вычета по НДФЛ на детей?

При добровольном составлении между бывшими супругами в дальнейшем вопрос о размере алиментных выплат не возникает. Одновременно с этим, при решении суда о выделении от суммарного заработка одного из родителей в качестве алиментов часто возникают различные сложности.

Многих алиментщиков серьезно интересуют вопросы о том с каких именно заработков происходит взыскание алиментов и принцип налогообложения подобных выплат, облагается ли финансовая компенсация от работодателя за служебные поездки алиментами, а также облагаются ли алименты налогом. Каждый плательщик алиментов должен знать свои права и обязанности, а также основные моменты, касающиеся процедуры начисления ежемесячной финансовой поддержки на ребенка.

Размер налогообложения на доходы физлица

Налогообложение доходов физического лица (НДФЛ) представляет собой форму прямого удержания средств с суммарного дохода гражданина РФ. Размер ставки налога на доход составляет 13 процентов. В процессе вычисления размера такого налога применяются самые разные вычеты, включая регулярные вычеты для содержания ребенка.

Так, к примеру, при зарплате в 10 тысяч рублей 13 процентов высчитываются не из данной суммы, а лишь после вычета с нее материальной поддержки на ребенка.

Если один из родителей работает согласно составленному трудовому договору, то алиментные выплаты, а также налог на заработок удерживается отделом бухгалтерии. При наличии у физического лица иных источников доходов необходимо самостоятельно подавать декларацию в отделения ФНС по месту жительства. При неподаче налоговой декларации налогоплательщик будет оштрафован, по этой причине декларацию подлежит подавать без задержек и с внесением точной информации. Также фискальные органы имеют право на принудительное взыскание налогов с заработков, которые подлежат налогообложению.

Процесс удержания налогов с доходов и выплаты на ребенка

Изначально работодатель определяет общий размер заработка своего сотрудника, что впоследствии должны облагаться НДФЛ. Кроме того, с этих доходов будут уплачены взыскания на ребенка. Одновременно с этим, необходимо понимать, что под заработками физического лица, с точки зрения регулярных алиментных выплат, подразумевается:

  • Ежемесячная зарплата;
  • Премиальные, которые получает работник по результатам своей трудовой деятельности;
  • Иные дополнительные виды выплат.

Исходя из этого, можно сделать однозначный вывод о том, что взыскания на ребенка будут высчитываться со всевозможных видов заработков физического лица, что подлежат обложению государственными сборами.

На следующем этапе происходит вычисление размера взыскиваемых налогов с учетом всех видов заработков. После вычета НДФЛ можно будет приступить к процессу определения ежемесячного перечисления денег в пользу чада.

При этом стоит не забывать о том, что алименты на ребенка вычисляются на основе размера реальных заработков гражданина. Для этого суммируются все доходы физического лица, с которых будут высчитаны налоговые сборы на доходы. Если гражданин получил компенсацию НДФЛ, то с нее он обязуется перечислить определенную часть в пользу собственного ребенка.

В итоге бухгалтерия производит перечисление денег на содержание ребенка способом, что был выбран получателем.

Также необходимо затронуть вопрос подачи декларации формы 6-НДФЛ с точки зрения фигурирования в ней алиментных выплат. Бухгалтерский отдел обязан в данной декларации указывать данные без учета алиментов, ведь с них налоги не могут быть изъяты. Подобный тип выплат согласно действующему законодательству не подлежит налогообложению. Изначально рассчитываются налоги из зарплаты, а затем алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

Налогообложение выплат на ребенка согласно Налоговому кодексу

Для того, чтоб получить точный ответ на вопрос облагаются ли алименты подоходным налогом, требуется более детально изучить статьи действующего налогового кодекса Российской Федерации. Документ включает в себя статью 217, где есть список всевозможных видов доходов физического лица, с которых не предусмотрено взыскание налога на доходы.

В пятом пункте этой статьи четко указано, что НДФЛ с алиментов не может взыскаться. При этом стоит отметить, что данное правило распространяется на все существующие виды подобных взысканий:

  • Взыскания на несовершеннолетнего ребенка;
  • Взыскания на одного из супругов;
  • Выплаты в пользу родителей или других близких родственников.

Поэтому, если вы считали, что алименты облагаются налогом, то вы были категорически неправы. Это связано с тем, что такие выплаты не имеют юридического статуса доходов, поэтому они не могут быть обложены налогами. По всей видимости, правовой статус таких выплат останется неизменный.

Лицо, которое является получателем этих выплат, сможет их получить в полном объеме без каких-либо дополнительных удержаний.

С лица, выступающего в качестве плательщика, также никаких дополнительных сборов не берут. Работодатель, а конкретней бухгалтерский отдел проводит удержание алиментов, вместе с вычетом налогов на доходы своего сотрудника.

По какой причине с алиментов налоги не могут быть удержаны

С точки зрения законодательства подоходный налог с алиментов не может взыскаться так, как они не являются доходами. В то же время, со всех видов заработков гражданина удерживается определенная часть, которая перечисляется в пользу несовершеннолетнего лица. Все подобные средства должны быть потрачены с учетом интересов ребенка. В связи с тем, что фактически алименты являются деньгами, которые принадлежат ребенку и они не были им получены в результате какой-то трудовой деятельности, то они не могут расцениваться в качестве дохода.

Также немаловажным фактором является то, что процесс начисления таких выплат является частью социальной политики государства. Так как Российская Федерация является социальным государством, поддержка несовершеннолетних граждан является одной из приоритетных задач. По этой причине законодатель вряд ли когда-то инициирует налогообложение алиментов.

2 Почему не нужно платить налоги с алиментов? НДФЛ – это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Он составляет 13% от суммы дохода и​.